Das derzeitige System der Steueranreize konzentriert sich hauptsächlich auf Industrieanreize und wird durch regionale Anreize ergänzt. Dazu gehören vor allem: Steuerermäßigungen und -befreiungen für Unternehmen, die in den Bereichen Land- und Forstwirtschaft, Viehzucht und Fischerei, öffentliche Infrastrukturprojekte, Umweltschutz sowie Energie- und Wassereinsparung tätig sind; Körperschaftssteuerermäßigung von 15% für Hochtechnologieunternehmen; Körperschaftssteuerermäßigung von 15% für Unternehmen in geförderten Branchen in der Westregion; zusätzlicher Steuerabzug für Forschungs- und Entwicklungskosten im Rahmen der Körperschaftssteuerbegünstigung; Körperschaftssteuerbegünstigung für kleine und kleinste gewinnorientierte Unternehmen usw. Dieser Leitfaden hebt bemerkenswerte Steueranreize zur Förderung ausländischer Investitionen in China in den letzten Jahren hervor. Unternehmen wird empfohlen, die spezifischen Vorschriften für relevante Steueranreize, die verschiedene Steuerarten betreffen, zu prüfen.

Enthalten:

A. High-Tech-Unternehmen genießen einen Vorzugssteuersatz von 15%.

B. Für kleine Unternehmen mit geringem Gewinn wird das zu versteuernde Einkommen mit einem ermäßigten Satz von 25% berechnet und die Körperschaftssteuer wird mit einem Satz von 20% gezahlt. Die Regelung wird bis zum 31. Dezember 2024 umgesetzt.

C. Unternehmen in geförderten Branchen in der Westregion genießen bis zum 31. Dezember 2030 einen Vorzugssteuersatz von 15%.

D. Unternehmen, die Investitionen und Betriebserträge aus staatlich geförderten öffentlichen Infrastrukturprojekten erzielen, profitieren ab dem Steuerjahr, in dem die ersten Produktions- und Betriebserträge erzielt werden, von der „dreijährigen Befreiung und dreijährigen halben Ermäßigung“ der Körperschaftssteuer erhalten wird.

E. Einkünfte von Unternehmen aus Projekten in der Land-, Forst-, Tierhaltungs- und Fischereiwirtschaft können entweder von der Körperschaftssteuer gekürzt oder von der Körperschaftssteuer befreit werden.

F. Unternehmen, die Einkünfte aus qualifizierten Umweltschutz-, Energie- und Wasserschutzprojekten erzielen, profitieren ab dem Steuerjahr, in dem die ersten Produktions- und Betriebseinnahmen erzielt werden, von den Körperschaftsteuervorteilen „drei Befreiungen und drei halbe Ermäßigungen“. Wenn ein Unternehmen spezielle Ausrüstung für Umweltschutz, Energie- und Wassereinsparung sowie Produktionssicherheit kauft, können 10% der Investition in die spezielle Ausrüstung von der Steuerschuld des Unternehmens abgezogen werden.

G. Auf der Grundlage tatsächlicher Abzüge gemäß den Vorschriften werden die F&E-Aufwendungen des Unternehmens in Höhe von 100% der F&E-Aufwendungen abgezogen. Wenn sie immaterielle Vermögenswerte bilden, werden sie mit 200% der Anschaffungskosten der immateriellen Vermögenswerte abgeschrieben Vermögenswerte.

H. Der Teil des Technologietransfereinkommens eines Unternehmens innerhalb eines Steuerjahres, der 5 Millionen Yuan ($694.800) nicht übersteigt, ist von der Körperschaftssteuer befreit, und der Teil, der 5 Millionen Yuan übersteigt, wird mit dem halben Satz besteuert. Ab dem 1. Januar 2020 sind ansässige Unternehmen, die in einem bestimmten Bereich der Nationalen Demonstrationszone für unabhängige Innovation Zhongguancun registriert sind, von der Körperschaftssteuer auf Einkünfte aus qualifiziertem Technologietransfer befreit, die 20 Millionen Yuan in einem Steuerjahr nicht überschreiten; der übersteigende Teil wird halbiert besteuert.

I. Neu gegründete High-Tech-Unternehmen in den fünf Sonderwirtschaftszonen und der Shanghai Pudong New Area profitieren ab dem Steuerjahr, in dem sie ihre erste Produktion aufnehmen, von der „zweijährigen Befreiung und dreijährigen halben Ermäßigung“ bei der Körperschaftssteuer und Betriebserträge.

J. Wenn ein Risikokapitalunternehmen qualifizierte Risikokapitalinvestitionen tätigt, kann es einen bestimmten Anteil des Investitionsbetrags von seinem steuerpflichtigen Einkommen abziehen.

K. Zinserträge aus Staatsanleihen, Dividenden gebietsansässiger Unternehmen und sonstige Kapitalerträge sowie bestimmte Einkünfte gemeinnütziger Organisationen sind von der Steuer befreit.

L. Für ausländische Anleger, die ihre ausgeschütteten Gewinne im Inland reinvestieren, wird vorerst keine Quellensteuer erhoben.

M. Qualifizierte, technologisch fortschrittliche Dienstleistungsunternehmen unterliegen landesweit einem ermäßigten Körperschaftsteuersatz von 15%.

N. Vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2025 sind Zölle sowie Mehrwert- und Verbrauchssteuern im Zusammenhang mit der Einfuhr von Artikeln befreit, die von wissenschaftlichen Forschungseinrichtungen, technologischen Entwicklungseinrichtungen und Schulen für wissenschaftliche Forschung, technologische Entwicklung und Lehre eingeführt werden und die China nicht herstellen kann oder deren inländisches Pendant die Nachfrage aufgrund unzureichender Qualität nicht decken kann. Ausländische F&E-Zentren, die die Bedingungen erfüllen, können von dieser Politik profitieren.